【个体工商户】个体户纳税申报和工商年报超详细说明

个体工商户，即自然人或家庭所从事的工商业经营活动，其设立过程相对简易。依照相关法规，只需经县以上市场监管行政管理机关核准登记并获取营业执照，便可着手开展经营活动。在注册资金和经营场所方面，要求并不严苛（但需遵循各行业主管部门的特定规定，例如餐饮业需办理食品经营许可证，且不得在居民住宅内进行经营活动）。

工商年报和税务的一些注意事项：

一、工商年报： (每年仅需报送一次） 

个体户需要工商年报,进行年报的时间为1月1日至6月30日,方式为通过企业信用信息公示系统网站或者直接向负责其登记的市场监管所窗口报送上一年度年度纸质报告。

网站地址：https://www.gsxt.gov.cn/index.htm  （打开网站后点击右上方“导航”切换到对应的省份、直辖市）

账号登录：统一社会信用代码+法人身份证  或 法人使用微信-“电子营业执照小程序”-扫码登录，登录后如实填写相关信息。

二、税务申报： (季报+年报，一年五次） 

个体户的主要税种有增值税(季报）和个人所得税-经营所得（季报+年报汇算），要在规定期限内按时申报纳税，很多个体工商户由于没有专业的财务人员，自己又对申报纳税不了解，可能会出现逾期申报或者漏税的情况。一旦出现这种情不仅需要补缴税款，还有可能产生罚款或滞纳金，严重甚至影响个人信用。

增值税申报网址：https://etax.sichuan.chinatax.gov.cn/  （四川省电子税务局，各省直辖市不同）（点击切换全国其他各省直辖市电子税务局）

个税申报网址：https://etax.chinatax.gov.cn/  （全国统一）

个体户的税收征收方式分为：查账征收和核定征收两种方式。

△ 查账征收

在查账征收方式下，①增值税为3%（2027年前减按1%，月不超过10万免征）；②个税=应纳税所得额*适用税率。其应纳税所得额是通过将收入总额减去成本、费用等支出后得出的余额即利润额。适用税率为5%-35%的超额累进税率。

△ 核定征收

对于那些经营规模较小（月收入10万内），可以申请核定征收。核定征收模式下且月开票10万内税收基本为零。

在当前我国经济环境下，政府充分考虑到个体工商户的规模限制及经营困境，并为此提供了多项税收优惠政策。可以说，在小型经营范畴内，个体工商户享受着我国目前最低的税负待遇。

△ 问：如何区分自己是查账征收还是核定征收？

   答 : 法人登录个体户电子税务局账号，在主页个体户名称右侧即可查看。

注意事项：

1.月销售额10万内免税只针对普票，专票不免税。（未开票收入一般算作普票10万内不交增值税）

2.查账征收下，每季度/年度需要自行填写纳税申报数据；核定征收模式下系统一般会自行申报，不用纳税人自行填写数据，但为避免系统原因造成漏申报，纳税人也应在申报期登录税务局网站查看是否申报申报成功是否需要交税。

3.税务季报时间：1 月、4月、7月、10月 这4个月的 1-15号。税务年报时间：1月1日至3月30日之间。

4.报税账户登录：法人下载【电子税务局】、【个人所得税】两个APP实名注册后登录。

5.依法纳税是公民的基本义务。尽管核定征收便利，但个体工商户仍需注意：核定并非“免税”，仍需依法履行纳税义务；若经营规模扩大、账务健全，税务机关可能转为查账征收。

不同区局执行细则略有差异，建议提前咨询属地税务机关或专业机构。

附：查账征收/核定征收 判断页面截图。

附：已申报/未申报  判断页面截图

附：个人所得税税率表