2023年最新 税收优惠政策
录入编辑：裕丰财税 | 发布时间：2023-04-013月24日国务院召开常务会议议审通过：续和优化实施部分阶段性税费优惠政策，包括：将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策，作为制度性安排长期实施;将减半征收物流企业大宗商品仓储用地城镇土地使用税政策···
3月24日国务院召开常务会议议审通过：
续和优化实施部分阶段性税费优惠政策，包括：将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策，作为制度性安排长期实施;将减半征收物流企业大宗商品仓储用地城镇土地使用税政策、减征残疾人就业保障金政策，延续实施至2027年底;将减征小微企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元部分所得税政策（实际税负率5%）、降低失业和工伤保险费率政策，延续实施至2024年底;今年底前继续对煤炭进口实施零税率等。以上政策预计每年减负规模达4800多亿元。会议要求，要做好政策宣介，确保企业应享尽享。
下面为大家盘点一下具体的税费优惠政策：
●小规模纳税人增值税减免
●小微企业“六税两费”优惠
●小微企业 企业所得税 优惠（新增内容）
●退役士兵创业就业税收优惠
●个人所得税相关优惠政策（新增内容）
●其他税收优惠政策（新增内容）
| 一、小规模纳税人减免增值税 | |
| 优惠内容 | 执行期限 |
| 适用3%征收率的应税销售收入，减按1%税率征收增值税； | 2023年1月1日至2023年12月31日 |
| 适用3%预征率的预缴增值税项目，按1%预缴增值税； | |
| 月销售额10万元以下(含本数)（普票），免征增值税； | |
| [政策依据] 财政部税务总局公告2023年第1号 | |
| 二、小微企业“六税两费”优惠 |
| 优惠内容（减半征收） |
| 在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不合证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加已享受优惠的，可叠加享受上述优惠政策 |
| 适用主体：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户 |
| 执行期限：2022年1月1日至2024年12月31日 |
| [政策依据]财政部税务总局公告2022年第10号 |
PS:小微企业认定标准如下：
1、从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元；
2、从业人数不超过300人；
3、资产总额不超过5000万元等条件的企业，为小型微利企业
| 三、小微企业 企业所得税 优惠 |
| 优惠内容 |
| 小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负率为：25%*20%=5% |
| 适用主体：小微企业 |
| 执行期限：至2024年12月31日 |
[政策依据]财政部税务总局公告2022年第10号 财政部税务总局公告2023年第6号 |
| 四、 退役士兵创业就业税收优惠 |
| 优惠内容 |
| 创业：自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税 |
| 就业：用人单位与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠必 |
| 执行期限：至2023年12月31日 |
| [政策依据] 财税〔2019〕21号、财政部 税务总局公告2022年第4号 |
五、 个人所得税专区
| 个体工商户减半征收个人所得税：自2021年1月1日至2024年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。 |
[政策依据]财政部税务总局公告2023年第6号 |
| 六、 其他优惠政策 |
| 优惠内容 |
| 1.化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；期限至2023年12月31日。 |
| 2.金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。期限至2023年12月31日。 |
| 3.企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。期限至2023年12月31日。 |
| 4.对单位或个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。期限至2025年12月31日。 |
| 5.设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。期限至2030年12月31日。 |
| 6.最新残保金政策：一、延续实施残疾人就业保障金分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%(含)以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金;用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。二、在职职工人数在30人(含)以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。三、本公告执行期限自2023年1月1日起至2027年12月31日。 |
