企业所得税汇算清缴常见纳税调整事项！
录入编辑：裕丰财税 | 发布时间：2023-02-09
扣除类调整项目
01.罚金、罚款和被没收财务的损失 政策概述：罚金、罚款和被没收财物的损失计算应纳税所得额时不得扣除。 纳税调整：↑ 调增 填报附表：A105000 02.税收滞纳金、加收利息 政策概述：税收滞纳金、加收利息计算应纳税所得额时不得扣除。 纳税调整：↑ 调增 填报附表：A105000 03.业务招待费支出 政策概述：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%！ 纳税调整：↑ 调增 填报附表：A105000 04.广告费和业务宣传费 政策概述：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。 纳税调整：↑ 调增（可结转以后年度） 填报附表：A105060；A105000 例外情况： 1）2011年1月1日-2025年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除； 超过部分，准予结转以后纳税年度扣除； 2）烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 05.赞助支出 政策概述：不符合规定的赞助支出计算应纳税所得额时不得扣除。 纳税调整：↑ 调增 填报附表：A105000 06.捐赠支出 政策概述：企业实际发生的符合条件的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 超过部分准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除。 纳税调整：↑ 调增（可在三年内结转） 填报附表：A105070；A105000 例外情况：2019年1月1日-2025年12月31日，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时据实扣除； 07.不征税收入用于支出所形成的费用 政策概述：企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除； 企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 纳税调整：↑ 调增 填报附表：A105040；A105000
